Inhaltsverzeichnis	10
	Geleitwort	6
	Autorenverzeichnis	16
	Abkürzungsverzeichnis	18
	Erstes Kapitel: Einleitung	20
	A. Was ist Compliance?	20
	B. Organisation/Reorganisation von Corporate Governance	21
	Zweites Kapitel: Kriminelles Verhalten im Unternehmen	24
	A. Entwicklung und aktuelle Situation	24
	B. Motive für kriminelles Handeln	28
	C. Folgen kriminellen Handelns	29
	Drittes Kapitel: Compliance-Management	32
	A. Ethik im Unternehmen	32
	B. Werte, Ziele und Regeln im Unternehmen	50
	C. Organisatorische Maßnahmen	53
	I. Leitlinien zur Organisation	53
	II. Hinweisgebersysteme (»Whistleblowing«)	58
	III. Europäische Compliance-Regelungen	59
	D. Transparenz durch Kommunikation	60
	Viertes Kapitel: Die häufigsten Straftaten in Unternehmen	64
	A. Betrug (§ 263 StGB)	65
	B. Untreue (§ 266 StGB)	67
	I. Allgemeine Tatbestandstruktur und -merkmale des § 266 StGB	68
	1. Der Missbrauchstatbestand (§ 266 Abs. 1, 1. Alt. StGB)	69
	2. Der Treubruchstatbestand (§ 266 Abs. 1, 2. Alt. StGB)	70
	II. Der Vermögensschaden	71
	III. Der subjektive Tatbestand	72
	IV. Praxisrelevante Einzelfälle	73
	1. Bildung »schwarzer Kassen«	73
	2. Unterlassene Vermögensmehrungen	76
	C. Die Insolvenzdelikte des StGB (§§ 283ff. StGB)	77
	I. Die objektive Bedingung der Strafbarkeit	77
	II. Der Bankrott	79
	1. Beeinträchtigung von Vermögensbestandteilen (§ 283 Abs. 1 Nr. 1 StGB)	80
	2. Spekulationsgeschäfte und unwirtschaftliche Ausgaben (§ 283 Abs. 1 Nr. 2 StGB)	81
	3. Waren- und Wertpapierverschleuderung (§ 283 Abs. 1 Nr. 3 StGB)	83
	4. Vortäuschen von Rechten Dritter bzw. Anerkennen fremder Rechte (Schein­geschäfte) (§ 283 Abs. 1 Nr. 4 StGB)	84
	5. Die Buchführungs- und Bilanzdelikte	85
	6. Generalklausel (§ 283 Abs. 1 Nr. 8 StGB)	88
	7. Handlungen außerhalb der Krise (§ 283 Abs. 2 StGB)	89
	8. Schuldformen (§ 283 Abs. 4, Abs. 5 StGB)	89
	9. Strafbarkeit des Versuchs (§ 283 Abs. 3 StGB)	90
	III. Besonders schwerer Fall des Bankrotts (§ 283 a StGB)	90
	IV. Verletzung der Buchführungspflicht (§ 283 b StGB)	91
	V. Gläubigerbegünstigung (§ 283 c StGB)	92
	VI. Schuldnerbegünstigung (§ 283 d StGB)	94
	D. Insolvenzverschleppung (§ 15a InsO)	95
	E. Korruptionsdelikte (§§ 299ff. StGB)	98
	I. Allgemeines	98
	II. Bestechung und Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr (§§ 299, 300 StGB)	99
	F. Steuerhinterziehung (§ 370 AO)	102
	I. Allgemeines	102
	II. Tatbestand des § 370 AO	102
	III. Taterfolg des § 370 AO	103
	IV. Täterschaft – Teilnahme	105
	V. Subjektiver Tatbestand des § 370 AO	105
	Fünftes Kapitel: Früherkennung mit Fallbeispielen­aus der Praxis	108
	A. Insolvenzverschleppung (§ 15a InsO)	108
	I. Zahlungsunfähigkeit	108
	1. Kriterien der Zahlungsunfähigkeit	108
	2. Ermittlung der Zahlungsunfähigkeit nach der betriebswirtschaftlichen Methode	114
	3. Ermittlung der Zahlungsunfähigkeit nach der wirtschaftskriminalistischen Methode­Auch	119
	4. Drohende Zahlungsunfähigkeit	120
	5. Beispielfall – Die Vorsicht heiß! GmbH	120
	II. Überschuldung	126
	1. Kriterien der Überschuldung	126
	2. Beispielfall – Fortführungsprognose der Vorsicht heiß! GmbH (VH)	137
	B. Bankrottstraftaten	142
	C. Diebstahl und Unterschlagung	145
	Beispielfälle	146
	1. Entnahme der Betriebs- und Geschäftsausstattung	146
	2. Warendiebstahl durch Angestellte	147
	D. Betrug und Untreue	148
	Beispielfälle	151
	1. Vorenthaltung von Kundengeldern a) Beispielfall 1 – Valentina Gold GmbH & Co. KG	151
	2. Verschleierte Abflüsse von Unternehmenskapital	154
	3. Privatentnahmen des Gesellschafters	155
	4. Ausgleich privater Verbindlichkeiten des Gesellschafters	155
	5. Zahlung eines Gläubigers auf das Konto der Ehefrau des Gesellschafters	156
	6. Gehaltszahlungen an dem Geschäftsführer nahestehende Personen	156
	7. Verkauf von Fahrzeugen an dem Geschäftsführer nahestehende Personen	156
	8. Auszahlung des Gründungskapitals an die Gesellschafter	157
	E. Bilanz- und Buchführungsmanipulation	158
	I. Manipulationen im Rahmen der Jahresabschlusserstellung	158
	II. Manipulationen in der Buchführung	163
	F. Computerkriminalität und Datenschutz	168
	I. Ausspähen von Daten	169
	1. Der Datenbegriff	169
	2. Nicht für den Täter bestimmt	170
	3. Besondere Sicherung gegen unberechtigten Zugang	171
	4. Unbefugtes Verschaffen	172
	II. Computerbetrug	173
	1. Daten und Datenverarbeitung	174
	2. Manipulation eines Datenverarbeitungsvorgangs	174
	3. Beeinflussung des Ergebnisses eines Datenverarbeitungsvorgangs	177
	4. Vermögensschaden	178
	III. Fälschung technischer Aufzeichnungen	179
	1. Begriff der technischen Aufzeichnung	179
	2. Tathandlungen	181
	3. Zur Täuschung im Rechtsverkehr	182
	IV. Fälschung beweiserheblicher Daten	183
	1. Beweiserhebliche Daten	183
	2. Tathandlungen	184
	3. Subjektiver Tatbestand	185
	V. Datenveränderung	185
	1. Daten	186
	2. Eigentümerähnliche Verfügungsbefugnis	186
	3. Tathandlungen nach § 303a Abs. 1 StGB	187
	4. Tathandlungen nach § 303a Abs. 3 StGB	188
	VI. Computersabotage	188
	1. Datenverarbeitung	188
	2. Sabotagehandlung	189
	3. Erhebliche Störung	190
	4. Fremder Betrieb	190
	VII. Verrat von Geschäfts- und Betriebsgeheimnissen	191
	1. Geschäfts- und Betriebsgeheimnisse	191
	2. Geheimnisverrat	192
	3. Betriebsspionage	194
	4. Geheimnisverwertung	195
	5. Besonders schwere Fälle mit Regelbeispielen	196
	6. Prävention	197
	VIII. Datenschutzdelikte	198
	Sechstes Kapitel: Präventive Maßnahmen zur Vorbeugung wirtschaftskriminellen Handelns	206
	A. Organisatorische Maßnahmen	206
	B. Vorschläge zu methodischen Vorgehensweisen	208
	I. Zur Gefahr der Insolvenzverschleppung	208
	1. Allgemeine Erläuterungen	209
	2. Erstellung der Fortführungsprognose	212
	3. Problematik bei der Erstellung der Fortführungsprognose	213
	4. Neu entwickelte, quantifizierbare Fortführungsprognose	214
	5. Praxisbeispiel	219
	II. Gefahr der Bilanz- und Buchhaltungsmanipulationen	224
	1. Allgemeine Beschreibung computerforensischer Methoden	224
	2. Beispielfall	225
	III. Methoden zur Aufdeckung von Vermögensverschiebungen und -unterschlagungen	III. Methoden zur Aufdeckung von Vermögensverschiebungen und -unterschlagungen
	Wichtige gesetzliche Bestimmungen	236
	Literaturverzeichnis	244
	Stichwortverzeichnis	252